[Cập nhật] Các mức thuế suất thuế GTGT và mặt hàng áp dụng

112

Quy định liên quan đến tỷ lệ thuế giá trị gia tăng và thuế GTGT là gì – Đây là yếu tố quan trọng thứ hai đối với việc tính thuế giá trị gia tăng cho từng trường hợp của sản phẩm và dịch vụ. Hôm nay, hãy cùng MISA meInvoice tìm hiểu kỹ về những nội dung này nhé.

Trong bài viết này chỉ đề cập đến thuế suất thuế GTGT, còn các loại thuế khác sẽ được đề cập trong các bài viết khác.Trước khi nghiên cứu về mức thuế GTGT, bạn có thể khám phá trước những thông tin cần biết về mức thuế trong bài viết dưới đây. Nhớ rằng, trong bài viết này chỉ nói về mức thuế GTGT, còn các loại khác sẽ được đề cập trong các bài viết khác.

• [Mới] Thuế suất là gì? Có những hình thức thuế nào đang được áp dụng hiện nay?

Số tiền cần đóng thuế được tính dựa trên giá trị thuế và tỷ lệ thuế theo quy định tại Điều 6 của Luật Thuế giá trị gia tăng số 13/2008/QH12.

Căn cứ tính thuế GTGT được tính dựa trên giá trị hàng hóa và mức thuế áp dụng.

2. Thuế suất thuế giá trị gia tăng

2.1 Thuế suất thuế GTGT là gì?

Thuế suất thuế giá trị gia tăng là mức thuế phải nộp trên một đơn vị hàng hóa, dịch vụ chịu thuế.

2.2. Các mức thuế suất thuế GTGT

Hiện tại, Luật thuế GTGT áp dụng ba mức thuế suất khác nhau là 0%, 5% và 10%.

STT	Mức thuế suất GTGT	Đối tượng áp dụng
1	0%	Mức thuế áp suất dụng đối với hàng hóa và dịch vụ xuất khẩu theo thông lệ quốc tế
2	5%	Mức thuế suất áp dụng đối với hàng hóa, dịch vụ thiết yếu cho đời sống và hàng hóa, dịch vụ là đầu vào sử dụng cho sản xuất nông nghiệp
3	10%	Mức thuế suất áp dụng đối với các hàng hóa, dịch vụ thông thường khác

Chính sách giảm thuế được quy định trong Nghị quyết số 43/2022/QH15 sẽ có hiệu lực từ ngày 11/01/2022 đến ngày 31/12/2022. Theo đó, tại điểm 1.1 khoản 1 Điều 3, được quy định giảm 2% thuế suất thuế giá trị gia tăng trong năm 2022, áp dụng cho những nhóm hàng hóa và dịch vụ đang chịu mức thuế suất thuế giá trị gia tăng 10% (thay đổi thành 8%), trừ một số nhóm hàng hóa và dịch vụ như: công nghệ thông tin, viễn thông, hoạt động tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, kinh doanh bất động sản, kim loại, sản phẩm từ kim loại đúc sẵn, sản phẩm khai khoáng (không bao gồm khai thác than), than cốc, dầu mỏ tinh chế, sản phẩm hoá chất và sản phẩm hàng hóa và dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt.

a/ Mức thuế suất 0%

Được xem như là việc xuất khẩu, mức thuế GTGT 0% có thể được áp dụng cho 4 trường hợp sản phẩm và dịch vụ. Tóm lại, tổng quan là như vậy.

Dấu hiệu nhận biết các trường hợp có thể được áp dụng thuế suất GTGT 0%

Nhằm khích lệ xuất khẩu, các sản phẩm và dịch vụ xuất khẩu đã thanh toán trước đó sẽ được miễn thuế suất 0% và không phải chịu thuế GTGT. Điều này giúp hoàn trả thuế GTGT và giảm giá các sản phẩm và dịch vụ xuất khẩu. Tuy nhiên, chính sách này không áp dụng đối với các đối tượng không chịu thuế hoặc không kê khai tính nộp thuế GTGT.

Dưới đây là bài viết xem thêm, mời các bạn đọc để tìm hiểu chi tiết hơn về mức thuế suất 0%.

• [Mới] Những cá nhân được miễn thuế theo quy định của pháp luật hiện tại.

b/ Mức thuế suất 5%

Các phân loại sản phẩm và dịch vụ trong danh mục áp dụng thuế GTGT với tỷ lệ 5%, tuân theo quy định tại Điều 10 của Thông tư số 219/2013/TT-BTC đã được điều chỉnh bổ sung theo Điều 1 của Thông tư 26/2015/TT-BTC và Điều 1 của Thông tư 43/2021/TT-BTC.

Danh sách các sản phẩm áp dụng thuế suất 5% – Chi tiết như sau:

Nước sạch phục vụ sản xuất và sinh hoạt. Không bao gồm các loại nước uống đóng chai, đóng bình và các loại nước giải khát khác thuộc đối tượng áp dụng mức thuế suất 10%.
Quặng để sản xuất phân bón; thuốc phòng trừ sâu bệnh và chất kích thích tăng trưởng vật nuôi, cây trồng bao gồm:
– Quặng để sản xuất phân bón là các quặng làm nguyên liệu để sản xuất phân bón như quặng Apatít dùng để sản xuất phân lân, đất bùn làm phân vi sinh
– Thuốc phòng trừ sâu bệnh bao gồm thuốc bảo vệ thực vật theo Danh mục thuốc bảo vệ thực vật do Bộ Nông nghiệp và Phát triển nông thôn ban hành và các loại thuốc phòng trừ sâu bệnh khác
– Các chất kích thích tăng trưởng vật nuôi, cây trồng
Dịch vụ đào đắp, nạo vét kênh, mương, ao hồ phục vụ sản xuất nông nghiệp; nuôi trồng, chăm sóc, phòng trừ sâu bệnh cho cây trồng; sơ chế, bảo quản sản phẩm nông nghiệp (trừ nạo, vét kênh mương nội đồng thuộc đối tượng không chịu thuế).
Dịch vụ sơ chế, bảo quản sản phẩm nông nghiệp gồm phơi, sấy khô, bóc vỏ, tách hạt, cắt, xay xát, bảo quản lạnh, ướp muối và các hình thức bảo quản thông thường khác.
Sản phẩm trồng trọt, chăn nuôi, thủy sản, hải sản chưa qua chế biến hoặc chỉ qua sơ chế, bảo quản ở khâu kinh doanh thương mại. (bao gồm cả thóc, gạo, ngô, khoai, sắn, lúa mỳ)
Mủ cao su sơ chế như mủ cờ rếp, mủ tờ, mủ bún, mủ cốm; nhựa thông sơ chế; lưới, dây giềng và sợi để đan lưới đánh cá bao gồm các loại lưới đánh cá, các loại sợi, dây giềng loại chuyên dùng để đan lưới đánh cá không phân biệt nguyên liệu sản xuất
Thực phẩm tươi sống ở khâu kinh doanh thương mại; lâm sản chưa qua chế biến ở khâu kinh doanh thương mại, trừ gỗ, măng và các sản phẩm thuộc đối tượng không chịu thuế
– Thực phẩm tươi sống gồm các loại thực phẩm chưa được làm chín hoặc chế biến thành sản phẩm khác, chỉ sơ chế dưới dạng làm sạch, bóc vỏ, cắt, đông lạnh, phơi khô mà qua sơ chế vẫn còn là thực phẩm tươi sống như thịt gia súc, gia cầm, tôm, cua, cá và các sản phẩm thủy sản, hải sản khác. Trường hợp thực phẩm đã qua tẩm ướp gia vị thì áp dụng thuế suất 10%.
– Lâm sản chưa qua chế biến bao gồm các sản phẩm từ rừng tự nhiên khai thác thuộc nhóm: song, mây, tre, nứa, luồng, nấm, mộc nhĩ; rễ, lá, hoa, cây làm thuốc, nhựa cây và các loại lâm sản khác.
Đường; phụ phẩm trong sản xuất đường, bao gồm gỉ đường, bã mía, bã bùn
Sản phẩm bằng đay, cói, tre, song, mây, trúc, chít, nứa, luồng, lá, rơm, vỏ dừa, sọ dừa, bèo tây và các sản phẩm thủ công khác sản xuất bằng nguyên liệu tận dụng từ nông nghiệp là các loại sản phẩm được sản xuất, chế biến từ nguyên liệu chính là đay, cói, tre, song, mây, trúc, chít, nứa, luồng, lá như: thảm đay, sợi đay, bao đay, thảm sơ dừa, chiếu sản xuất bằng đay, cói; chổi chít, dây thừng, dây buộc làm bằng tre nứa, xơ dừa; rèm, mành bằng tre, trúc, nứa, chổi tre, nón lá; đũa tre, đũa luồng; bông sơ chế; giấy in báo
Thiết bị, dụng cụ y tế gồm máy móc và dụng cụ y tế: – Các loại máy soi, chiếu, chụp dùng để khám, chữa bệnh – Các thiết bị, dụng cụ chuyên dùng để mổ, điều trị vết thương, ô tô cứu thương – Dụng cụ đo huyết áp, tim, mạch, dụng cụ truyền máu – Bơm kim tiêm – Dụng cụ phòng tránh thai – Các dụng cụ, thiết bị y tế	Các thiết bị, dụng cụ y tế cần có: – Giấy phép nhập khẩu – hoặc Giấy chứng nhận đăng ký lưu hành – hoặc Phiếu tiếp nhận hồ sơ công bố tiêu chuẩn theo quy định pháp luật về y tế hoặc theo Danh mục trang thiết bị y tế thuộc diện quản lý chuyên ngành của Bộ Y tế được xác định mã số hàng hóa theo Danh mục hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu Việt Nam ban hành kèm theo Thông tư số 14/2018/TT-BYT ngày 15/5/2018 của Bộ trưởng Bộ Y tế
– Bông, băng, gạc y tế và băng vệ sinh y tế – Thuốc phòng bệnh, chữa bệnh bao gồm thuốc thành phẩm, nguyên liệu làm thuốc, trừ thực phẩm chức năng – Vắc-xin – Sinh phẩm y tế, nước cất để pha chế thuốc tiêm, dịch truyền – Mũ, quần áo, khẩu trang, săng mổ, bao tay, bao chi dưới, bao giày, khăn, găng tay chuyên dùng cho y tế, túi đặt ngực và chất làm đầy da (không bao gồm mỹ phẩm) – Vật tư hóa chất xét nghiệm, diệt khuẩn dùng trong y tế
Giáo cụ dùng để giảng dạy và học tập bao gồm các loại mô hình, hình vẽ, bảng, phấn, thước kẻ, com-pa và các loại thiết bị, dụng cụ chuyên dùng cho giảng dạy, nghiên cứu, thí nghiệm khoa học
Hoạt động văn hóa, triển lãm, thể dục, thể thao; biểu diễn nghệ thuật; sản xuất phim; nhập khẩu, phát hành và chiếu phim
– Hoạt động văn hóa, triển lãm và thể dục, thể thao, trừ các khoản doanh thu như: bán hàng hóa, cho thuê sân bãi, gian hàng tại hội chợ, triển lãm
– Hoạt động biểu diễn nghệ thuật như: tuồng, chèo, cải lương, ca, múa, nhạc, kịch, xiếc; hoạt động biểu diễn nghệ thuật khác và dịch vụ tổ chức biểu diễn nghệ thuật của các nhà hát hoặc đoàn tuồng, chèo, cải lương, ca, múa, nhạc, kịch, xiếc có giấy phép hoạt động do cơ quan Nhà nước có thẩm quyền cấp
– Sản xuất phim; nhập khẩu, phát hành và chiếu phim, trừ các sản phẩm không chịu thuế
Đồ chơi cho trẻ em; Sách các loại, trừ sách không chịu thuế GTGT
Dịch vụ khoa học và công nghệ gồm: – các hoạt động phục vụ, hỗ trợ kỹ thuật cho việc nghiên cứu khoa học và phát triển công nghệ – các hoạt động liên quan đến sở hữu trí tuệ – chuyển giao công nghệ, tiêu chuẩn, quy chuẩn kỹ thuật, đo lường, chất lượng sản phẩm, hàng hóa, an toàn bức xạ, hạt nhân và năng lượng nguyên tử – dịch vụ về thông tin, tư vấn, đào tạo, bồi dưỡng, phổ biến, ứng dụng thành tựu khoa học và công nghệ trong các lĩnh vực kinh tế – xã hội theo hợp đồng dịch vụ khoa học và công nghệ quy định tại Luật Khoa học và công nghệ, không bao gồm trò chơi trực tuyến và dịch vụ giải trí trên Internet
Bán, cho thuê, cho thuê mua nhà ở xã hội theo quy định của Luật nhà ở Nhà ở xã hội là nhà ở do Nhà nước hoặc tổ chức, cá nhân thuộc các thành phần kinh tế đầu tư xây dựng và đáp ứng các tiêu chí về nhà ở, về giá bán nhà, về giá cho thuê, về giá cho thuê mua, về đối tượng, điều kiện được mua, được thuê, được thuê mua nhà ở xã hội theo quy định của pháp luật về nhà ở

Tài liệu tham khảo: https://thuvienphapluat.Vn/van-ban/Thue-Phi-Le-Phi/Thong-tu-219-2013-TT-BTC-hướng-dẫn-Luật-thuế-giá-trị-gia-tăng-và-Nghị-định-209-2013-ND-CP-220761.Aspx.

c/ Mức thuế suất 10%

Thực hiện áp dụng mức thuế 10% đối với các mặt hàng và dịch vụ không nằm trong danh sách được liệt kê để khai báo và nộp thuế. Các mặt hàng và dịch vụ được liệt kê trong danh sách chịu mức thuế suất 0%. Các mặt hàng và dịch vụ được liệt kê trong danh sách chịu mức thuế suất 5%.

2.3. Nguyên tắc áp dụng các mức thuế suất thuế GTGT

Để kê khai và tính toán thuế GTGT, cần tuân thủ ba nguyên tắc sau đây.

Các nguyên tắc về việc áp dụng các mức thuế GTGT.

Thực hiện việc áp dụng cùng mức thuế GTGT cho mỗi loại sản phẩm và dịch vụ tại tất cả các giai đoạn là nguyên tắc được áp dụng chung hàng đầu.

Những đối tượng không phải đóng thuế ở một số giai đoạn của quá trình vận chuyển hoặc sẽ được áp dụng các mức thuế khác nhau tại từng giai đoạn trong quá trình vận chuyển. Cần lưu ý rằng, có một số loại hàng hóa và dịch vụ thuộc trường hợp này.

Tỷ lệ thuế áp dụng trên vàng sẽ biến đổi theo quy trình sản xuất và sử dụng của nó. Khi vàng có dạng thỏi hoặc chưa qua chế tác được nhập khẩu, không phải chịu bất kỳ khoản thuế nào. Tuy nhiên, khi vàng được sản xuất, gia công hoặc bán trong thị trường nội địa, nó sẽ phải chịu thuế giá trị gia tăng 10%.

• Một ví dụ điển hình là những trường hợp tính thuế khác nhau đối với các sản phẩm nông nghiệp, chăn nuôi, thủy sản, hải sản chưa được chế biến (chỉ được xử lý bề mặt).

Ví dụ xác định mức thuế cho một vài trường hợp đáng chú ý.

Tuỳ theo quy trình sản xuất, sản phẩm xuất khẩu từ tài nguyên khoáng sản có thể được miễn thuế hoặc chịu thuế suất GTGT 0%. Điều này áp dụng cho việc xuất khẩu các sản phẩm được chế biến từ tài nguyên khoáng sản.

Các tài nguyên và khoáng sản không bị áp dụng thuế GTGT khi được xuất khẩu.

Tài nguyên khoáng sản được miễn thuế khi xuất khẩu.

(Tổng hợp từ Nghị định số 146/2017/NĐ-CP).

3. Tổng hợp một số câu hỏi và trả lời ngắn gọn về thuế suất thuế GTGT

Dưới đây là các câu hỏi và phản hồi được MISA MeInvoice thu thập để hỗ trợ cho các doanh nghiệp, kế toán viên và nhà nghiên cứu về thuế GTGT tìm kiếm thông tin liên quan đến những câu hỏi phổ biến.

1. Nước ngọt, nước uống đóng chai thuế suất bao nhiêu?

Các mặt hàng bị áp dụng thuế giá trị gia tăng ở mức 0% và 5% theo quy định tại Thông tư 219/2013/TT-BTC không bao gồm đồ uống có ga và đồ uống đóng chai, mà chúng thuộc vào danh sách mặt hàng không chịu thuế giá trị gia tăng. Tuy nhiên, đồ uống có ga và đồ uống đóng chai lại phải chịu thuế giá trị gia tăng ở mức 10%.

2. Thuế VAT là bao nhiêu ở Việt Nam hiện tại?

Các nhóm mặt hàng và dịch vụ hiện đang bị áp dụng thuế GTGT với mức thuế suất là 10% (hoặc 8% đối với một số trường hợp), tuy nhiên từ ngày 01/02/2022 đến hết ngày 31/12/2022, mức thuế suất này sẽ được giảm xuống còn 8% (hoặc 6% đối với một số trường hợp) theo quy định mới nhất về thuế giá trị gia tăng (GTGT). Tuy nhiên, vẫn có một số hàng hóa và dịch vụ không được áp dụng chính sách giảm thuế này.

3. Có bao nhiêu mức thuế suất thuế giá trị gia tăng (GTGT) theo quy định hiện nay?

Có ba mức thuế suất thuế giá trị gia tăng là không phải, năm phần trăm và mười phần trăm dựa trên Điều 9, Điều 10 và Điều 11 của Thông tư 219/2013/TT-BTC.

4. Dịch vụ sửa chữa thuế suất bao nhiêu?

Tỷ lệ thuế sửa chữa là 8%. Ví dụ, nếu khách hàng muốn sơn và bảo dưỡng chiếc xe bị trầy xước với chi phí 5 triệu đồng, bao gồm cả chi phí sơn và dịch vụ bảo dưỡng sửa chữa, thì dịch vụ sửa chữa sẽ bị áp dụng tỷ lệ thuế sửa chữa 8%, trong khi tiền sơn không được giảm thuế giá trị gia tăng (VAT).

5. Thuế suất thuế gtgt VAT dịch vụ khách sạn

Theo quy định trong Thông tư 219/2013/TT-BTC, đối với các mặt hàng hoặc dịch vụ không nằm trong danh mục thuế suất 0% và 5%, thuế GTGT sẽ được áp dụng với tỷ lệ là 10%. Khách sạn là một trong những dịch vụ không nằm trong danh sách thuế suất 0% và 5%. Trước đây, khách sạn phải chịu thuế VAT với tỷ lệ là 10% và không có chính sách giảm thuế. Tuy nhiên, từ năm 2022, mức thuế VAT áp dụng cho khách sạn sẽ giảm xuống còn 8%.

6. Thuế suất thuế gtgt cho thuê kho là bao nhiêu?

Danh sách tiền thuế GTGT 5% và thuế suất TNCN 5% được áp dụng cho việc cho thuê các tài sản như nhà, đất, cửa hàng, nhà xưởng… Đã có hiệu lực thi hành từ ngày 1 tháng 8 năm 2021 theo quy định của thông tư số 40.

7. Máy in thuế suất bao nhiêu?

Hiện nay, máy in không thuộc mức thuế suất 0%;5%. Vậy nên, máy in có mức thuế suất hiện tại là 10%.

8. Mực in thuế suất bao nhiêu?

Mực in hiện tại đang bị áp dụng thuế giá trị gia tăng với tỷ lệ là 10%.

9. Thực phẩm chức năng chịu thuế suất bao nhiêu?

Theo quy định tại Chương 1, Điều 11 của Thông tư số 219/2013/TT-BTC, sản phẩm và dịch vụ không được quy định tại Điều 4, Điều 9 và Điều 10 sẽ phải đóng thuế 10% theo quy định của thuế giá trị gia tăng. Do vậy, nếu kinh doanh sản phẩm chức năng, thì loại sản phẩm này cũng sẽ phải chịu thuế giá trị gia tăng với mức thuế suất 10%.

10. Khăn lạnh thuế suất bao nhiêu?

Thuế VAT của sản phẩm Tã giấy, băng vệ sinh và giấy ướt (bao gồm khăn ướt và khăn lạnh) hiện tại đang ở mức 10%. Đồng thời, thuế nhập khẩu ưu đãi của các sản phẩm này là từ 15-20%.

11. Muối chịu thuế suất bao nhiêu?

Không phải các thể loại muối như muối kẹo, muối cay, muối tép, muối công nghiệp, muối ngâm chân dành cho các ngành công nghiệp có thành phần chính là Natriclorua mới nằm trong danh sách bị đánh thuế GTGT 10%, mà các thể loại muối này đã trải qua quá trình chế biến hoặc nhập khẩu.

12. Hóa đơn bán hàng chịu thuế bao nhiêu phần trăm?

Với các hóa đơn mua hàng được tính thuế GTGT đầu vào, tỷ lệ thuế được áp dụng là 5% hoặc 10%.

13. Bóng đèn thuế suất bao nhiêu?

Khi mua bóng đèn led nhập khẩu, người mua hàng phải đóng thuế nhập khẩu và thuế giá trị gia tăng (GTGT). Tỷ lệ thuế nhập khẩu ưu đãi cho bóng đèn led hiện nay là 10% thay vì 8%. Tỷ lệ thuế GTGT cho bóng đèn led là 10%.

14. Máy móc thiết bị thuế suất bao nhiêu?

Để đảm bảo tính chính xác, cần xác định liệu mã máy móc thiết bị và mã dịch vụ có khớp nhau hay không. Trong trường hợp hai mã này trùng nhau, quý khách sẽ được xuất hóa đơn GTGT với tỷ lệ 10%. Ngược lại, nếu hai mã này không khớp nhau, hóa đơn GTGT sẽ được xuất với tỷ lệ 8%. Lưu ý rằng, cho máy móc thiết bị này, tỷ lệ thuế suất có hai mức là 8% và 10%.

15. Dịch vụ ăn uống thuế suất bao nhiêu?

Một trong những dịch vụ được giảm thuế GTGT theo quy định tại điểm a khoản 1 Điều 3 Nghị định 92/2021/NĐ-CP là dịch vụ thực phẩm. Tỷ lệ giảm thuế GTGT của dịch vụ này là 8%.

16. Thiết bị điện thuế suất bao nhiêu?

Theo quy định tại Nghị định 15/2022/NĐ-CP, nhóm sản phẩm thiết bị điện tử gia dụng có mức thuế suất giá trị gia tăng là 10%.

17. Quần áo thuế suất bao nhiêu?

Hiện nay, tỷ lệ thuế GTGT áp dụng cho việc kinh doanh mặt hàng quần áo (bao gồm cả bán buôn và bán lẻ các loại hàng hóa) là 1% của tổng doanh thu, được xác định dựa trên Khoản 2 Điều 8 của Nghị định 209/2013/NĐ-CP và Điều 13 của Thông tư 219/2013/TT-BTC.

18. Hóa chất thuế suất bao nhiêu?

Các sản phẩm hóa chất cơ bản là một trong những mặt hàng được sản xuất và kinh doanh bởi các doanh nghiệp. Nếu các doanh nghiệp này đang áp dụng mức thuế suất thuế giá trị gia tăng (GTGT) 10%, thì họ sẽ được giảm thuế GTGT theo quy định của Chính phủ tại Nghị định 15/2022/NĐ-CP. Nhờ điều này, loại hàng hóa hóa chất cơ bản sẽ được giảm thuế GTGT từ 10% xuống 8% theo quy định tại Nghị định 15/2022/NĐ-CP.

19. Thuế suất thuế gtgt vận chuyển hàng hóa

Tỷ lệ % thuế VAT được quy định là 3% đối với việc kinh doanh vận chuyển hàng hóa.

20. Cho thuê văn phòng thuế suất 8 hay 10?

Với dịch vụ thuê văn phòng, thuế nhà là 10% và thuế điện nước là 8%.

21. Cước vận chuyển thuế suất bao nhiêu?

Thực hiện áp dụng thuế giá trị gia tăng đối với các dịch vụ vận chuyển theo quy định pháp luật hiện tại, mức thuế là 8%.

22. Camera thuế suất bao nhiêu?

Hiện tại, Camera giám sát đang chịu mức thuế VAT là 10% và không phải đóng thuế nhập khẩu đối với sản phẩm này.

23. Sơn chịu thuế suất bao nhiêu?

Sử dụng tỷ lệ thuế GTGT là 5% như quy định đối với việc sơn trang trí bên trong và bên ngoài liên quan đến các dự án xây dựng.

Sử dụng tỷ lệ thuế GTGT 10% tương đương với tỷ lệ thuế của sản phẩm sơn cho việc sơn trang trí bên trong, bên ngoài nhà không liên quan đến việc xây dựng công trình.

24. Nhựa đường thuế suất bao nhiêu?

Chất liệu đường nhựa hiện tại đang áp dụng mức thuế suất là 8%.

25. Bình ắc quy thuế suất bao nhiêu?

Theo quy định của Thông tư 83/2014/TT-BTC, mức thuế VAT đối với pin điện là 10%. Đồng thời, Quyết định 45/2017/QĐ-TTg quy định mức thuế nhập khẩu thông thường là 37.5%.

26. Thuế suất thuế gtgt dịch vụ du lịch là bao nhiêu?

Khi ký kết hợp đồng, Công ty sẽ đưa khách du lịch từ Việt Nam đi nước ngoài với mức giá trọn gói bao gồm vé máy bay khứ hồi, chi phí ăn, nghỉ, tham quan và các khoản chi phí khác. Sau đó, khi lập hóa đơn GTGT cho khách hàng, Công ty sẽ áp dụng thuế suất GTGT 10% trên giá trọn gói, sau khi trừ đi các khoản chi phí vé máy bay và các chi phí phát sinh tại nước ngoài (nếu có hóa đơn chứng từ hợp pháp).

27. Dịch vụ in ấn chịu thuế suất bao nhiêu?

Dịch vụ in ấn phải tuân thủ mức thuế 8% theo quy định pháp luật hiện hành. Nếu chỉ bán mực in thì mức thuế sẽ là 10%.

28. Thực phẩm chịu thuế suất bao nhiêu?

Sử dụng mức thuế GTGT 5% cho thực phẩm tươi sống chưa được xử lý trong quá trình kinh doanh theo Điểm 2.5 và điểm 2.7 trong phần B của Mục II Thông tư số 129/2008/TT-BTC ngày 26/12/2008 của Bộ Tài chính liên quan đến việc áp dụng thuế GTGT.

29. Hoa tươi thuế suất bao nhiêu?

Sản phẩm bó hoa tươi hoặc lẵng hoa tươi không nằm trong danh sách sản phẩm sơ chế thông thường quy định tại khoản 1 Điều 4 Thông tư số 219/2013/TT-BTC. Chúng được chế tác bằng cách cắt và bó các loại hoa trồng trọt, sau đó sử dụng phụ kiện đi kèm để tạo thành sản phẩm hoa tươi độc đáo.

Nếu các doanh nghiệp, tổ chức mua bó hoa, lẵng hoa để tặng khách hàng, vì vậy phải thực hiện xuất hóa đơn tính thuế suất hoa tươi là 10% và kê khai, nộp thuế theo quy định.

30. Mỹ phẩm chịu thuế bao nhiêu?

Biên độ dao động của thuế nhập khẩu đối với mỹ phẩm hiện đang nằm trong khoảng từ 10% đến 27%. Nếu mỹ phẩm được nhập khẩu từ các quốc gia ký kết hiệp định thương mại tự do với Việt Nam, có thể sẽ được hưởng thuế nhập khẩu ưu đãi đặc biệt.

31. Gỗ chịu thuế suất bao nhiêu?

Sử dụng mức thuế giá trị gia tăng 10% cho các sản phẩm gỗ đã được tiền xử lý như gỗ ván, gỗ tấm, và dăm gỗ.

32. Thiết bị vệ sinh thuế suất bao nhiêu?

Các mặt hàng vệ sinh làm từ chất liệu nhựa như bồn rửa mặt, bồn chậu rửa, chậu rửa, bồn vệ sinh, bồn tắm, bệ xí bình xối nước, bệ đi tiểu và các sản phẩm tương tự trong nhóm mã HS: 3922 được hưởng ưu đãi thuế nhập khẩu 25% hoặc 25%, và sẽ phải chịu thuế giá trị gia tăng 10% khi nhập khẩu.

33. Thuế giá trị gia tăng hàng xuất khẩu

Kinh doanh mua bán hàng hóa qua biên giới đang phát triển đáng kể, là một đặc điểm đáng chú ý của nền kinh tế hiện nay, trong đó có Việt Nam. Theo quy định của Luật Thuế giá trị gia tăng 2008 (đã được sửa đổi và bổ sung vào các năm 2013, 2014 và 2016), các sản phẩm, dịch vụ được bán ra nước ngoài sẽ không chịu thuế.

34. Xi măng thuế suất bao nhiêu?

Tỷ lệ thuế đối với xi măng là 10% bởi vì hiện tại không nằm trong các trường hợp được miễn thuế hoặc chịu thuế 5% (theo khoản 3 điều 8 của Luật Thuế Giá Trị Gia Tăng năm 2008 với sửa đổi, bổ sung năm 2016).

35. Gia công cơ khí thuế suất bao nhiêu?

Nếu sản xuất các sản phẩm từ sắt, thép, kim loại và chúng được chế tạo hoàn toàn từ kim loại, mức thuế suất cho dịch vụ gia công cơ khí là 10%. Nếu chỉ làm gia công cho các vật tư kim loại được cung cấp bởi khách hàng, mức thuế suất gia công cơ khí là 8%.

36. Văn phòng phẩm thuế suất bao nhiêu?

Đối với các mặt hàng văn phòng phẩm được sản xuất tại Việt Nam, mức thuế áp dụng hiện nay là 5%.

37. Thuế suất thuế gtgt của dịch vụ quảng cáo

Áp dụng tỷ lệ thuế GTGT là 10% cho trường hợp tính thuế GTGT theo phương pháp trừ cung cấp dịch vụ quảng cáo. Nếu không nằm trong danh sách hàng hóa, dịch vụ quy định tại Phụ lục I, II, III được ban hành theo Nghị định số 15/2022/NĐ-CP ngày 28/01/2022 của Chính phủ, sẽ áp dụng tỷ lệ thuế GTGT là 8%.

Không được giảm thuế GTGT dịch vụ quảng cáo nếu có mã thuộc dịch vụ thông tin – Dịch vụ truyền tải theo phụ lục III Nghị định số 15/2022/NĐ-CP ngày 28/01/2022 của Chính phủ.

38. Thuế suất dịch vụ cho thuê xe

Sử dụng tỷ lệ thuế GTGT là 5% cho việc vận chuyển hành khách du lịch khi công ty thuê một chiếc xe từ một đơn vị khác.

Việc thuê xe từ một công ty khác và cho khách du lịch thuê lại được xem là dịch vụ cho thuê phương tiện vận tải và chịu thuế GTGT với mức thuế suất 10%. Đây là trường hợp thứ 2.

39. Thuế suất của dịch vụ sửa chữa máy tính là bao nhiêu?

Tỷ lệ thuế cho dịch vụ sửa chữa máy tính theo quy định hiện tại là 10%.

40. Tủ điện thuế suất bao nhiêu?

Sử dụng mức thuế GTGT 10% được quy định tại Điều 3.3 Mục II Phần B của Thông tư số 122/2000/TT-BTC, các tủ điện nhỏ được sử dụng trong việc tiêu dùng và sinh hoạt gia đình sẽ bị áp thuế.

41. Máy tính thuế suất bao nhiêu?

Theo quy định tại Điểm 3, Mục II, Phần B Thông tư số 129/2008/TT-BTC của bộ Tài chính, tỷ lệ thuế giá trị gia tăng của thiết bị tính toán là 10%.

4. Lời kết

Chúc các bạn thành đạt! MISA meInvoice mong muốn những thông tin chia sẻ trên sẽ hỗ trợ người đọc dễ dàng tra cứu các quy định liên quan đến thuế GTGT, đặc biệt là các trường hợp cần lưu ý và các ví dụ cụ thể, như hồ sơ chứng từ, giúp người đọc cải thiện công tác kế toán và quản lý thuế tại đơn vị một cách tốt hơn.

Các công ty và cá nhân kinh doanh hãy nhớ đến kế hoạch triển khai hóa đơn điện tử trên toàn quốc trong tương lai gần. Ngoài ra,

MISA meInvoice đã được chọn lựa là một trong những công ty hàng đầu cung cấp giải pháp hóa đơn điện tử uy tín. Sau quá trình thẩm định, xét duyệt khắt khe của Tổng Cục Thuế, phần mềm đã được trang bị và nâng cấp các tính năng mới nhất để hoàn thiện nghiệp vụ về HĐĐT theo Nghị định 123 & Thông tư 78/2021/TT-BTC, cũng như đáp ứng quy định mới nhất về mức thuế suất GTGT 8% theo Nghị quyết 43 & Nghị định 15/2022/NĐ-CP.

Đăng ký ở đây nếu công ty quan tâm tới phần mềm chuyển đổi hóa đơn điện tử MISA meInvoice và muốn dùng phiên bản MIỄN PHÍ có đầy đủ chức năng trong vòng 7 ngày.